出纳人员职责与权限详解：现金管理、银行结算及内部牵制制度

出纳人员职责与权限详解：现金管理、银行结算及内部牵制制度

出纳在企业财务运作中扮演着至关重要的角色。不少企业遭遇资金问题，往往源于出纳工作的失误，这正是其关键所在。

出纳人员的职责

人们常认为出纳职责轻松，但事实并非如此。以处理现金支付和银行结算为例，每笔交易都需详实记录。比如，某公司的出纳小李就因一次失误，在支付一笔大额货款时写错了金额，导致公司信誉受损。在管理现金和银行账户时，必须确保金额的准确性。例如，某些公司的出纳需在每天下班前核对现金余额，只有确保与账户余额相符，才能安心结束工作。

妥善管理库存现金及各类有价证券至关重要。在某一盗窃案例中，某单位出纳因票据保管不善，导致有价证券被盗，损失惨重。同时，对印章和空白票据的保管亦不可疏忽大意。

出纳人员的权限

在财经纪律维护方面，出纳扮演着财务卫士的角色。记得有一次审计时，发现某公司会计企图伪造账目欺骗税务机关，出纳立即予以拒绝，并坚定地执行了财务会计制度，拒绝了不合规的资金往来。在货币资金管理上，出纳需根据企业真实资金状况提出恰当的建议。此外，出纳还需妥善管理和运用货币资金，这就需要他对每一笔资金的流动进行细致规划。有家企业出纳合理调配资金，使得企业在资金充沛的条件下成功扩大了生产规模。

出纳岗位的内部牵制制度

负责资金管理却不涉足账目记录，负责账目却不过问资金。例如，出纳不能负责会计的账目核对工作。某公司曾让出纳同时负责账目的审核，却因此暴露了资金漏洞。支票和银行预留印鉴分开存放至关重要，否则可能面临资金被非法转移的风险。比如，有人非法取得这两样物品，就可能擅自转移大量资金。支票的签发和审核应由不同人负责，法定代表人的印章和财务专用章也应由不同人保管，这样能有效减少风险的发生。

出纳人员的岗位要求

出纳人员需掌握政策法规，不断跟进法规的更新。比如增值税法规一旦变动，出纳就要及时调整现金流量预算。具备专业技能至关重要，精确的计算和操作能力是必不可少的。以外汇兑换为例，只有技术过硬的人才能胜任。安全意识关乎现金和账户安全，比如密码保护等。良好的工作态度能确保细致入微，不出差错。职业道德则要求诚实廉洁，以防止职业犯罪行为的发生。

出纳工作交接会计工作交接书

工作交接极为严格，日期固定，各项内容必须核对准确。现金、国债等资产要账目与实物相符。比如，新出纳小王在交接过程中发现现金账目比实际少了五百元，经过详查发现是前任出纳计算出现了差错。移交的凭证和其他物品不能有任何遗漏。交接印章必须清晰明确。此外，交接前后的责任划分要明确，不同时间段的负责人要分明。

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出纳岗位看似只是简单的资金处理，但实则涉及众多细致规定。大家是否意识到了这项工作的复杂性与关键性？欢迎各位就出纳岗位提出疑问或看法，点赞并转发此文，让更多人受益。